Распределение расходов на прямые и косвенные
Добрый день! Получила из налоговой информационное письмо, в котором просят представить пояснения или уточненную декларацию за 2014 год в связи с тем, что косвенные расходы составляют более 80% от общих расходов. Организация оказывает услуги по предоставлению каналов связи пользователям. Главбух (сейчас я временно ее заменяю) прописала, что к прямым расходам относятся: з/пл технического персонала + взносы с ФОТ.
Остальные расходы у нее отнесены к косвенным:
Инженерно-техническое обеспечение;
Услуги по контролю и управлению спутниковой системы;
Аренда комплекта оборудования к ВОЛС;
Аренда места в кабельной канализации;
Техническое обслуживание ОС (по доставке сигнала);
Отчисления в резерв универсального обслуживания.
Подскажите, пожалуйста, все ли верно с распределением расходов?
Остальные расходы у нее отнесены к косвенным:
Инженерно-техническое обеспечение;
Услуги по контролю и управлению спутниковой системы;
Аренда комплекта оборудования к ВОЛС;
Аренда места в кабельной канализации;
Техническое обслуживание ОС (по доставке сигнала);
Отчисления в резерв универсального обслуживания.
Подскажите, пожалуйста, все ли верно с распределением расходов?
Comments
-
Добрый день!
Подозреваю, что большинство ваших расходов можно отнести к прямым, потому что по НК прямые расходы определяются как:
- материальные затраты, определяемые в соответствии с пп. 1 и 4 п. 1 ст. 254 НК РФ;
- расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;
- суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.
Услуги по предоставлению каналов связи подразумевают некое техническое обслуживание, и все расходы по нему будут относиться к материальным ( уточните по перечню согласно НК). -
я согласна, что большинство расходов можно перенести из косвенных в прямые, т.к. они напрямую связаны с реализованными услугами...т.е. подавать уточненку?
-
Получается - да, подавайте уточненку. Раз вам разрешили такой вариант. И готовьтесь доказывать, что определенные расходы должны быть отнесены к материальным (на случай проверки).
-
Спасибо за ответ! но мне пока никто ничего не разрешал) я пытаюсь разобраться сама. главбух уверена в правильности своего распределения, я с ней не совсем согласна. но если придется доказывать отнесение расходов к прямым, то почему их не оставить в косвенных?
-
Цитата: Остальные расходы у нее отнесены к косвенным:Инженерно-техническое обеспечение;Услуги по контролю и управлению спутниковой системы;Аренда комплекта оборудования к ВОЛС;Аренда места в кабельной канализации;Техническое обслуживание ОС (по доставке сигнала);Отчисления в резерв универсального обслуживания.Подскажите, пожалуйста, все ли верно с распределением расходов?Добрый вечер Татьяна. Согласна с коллегой. Сама в СМИ много лет работаю и ваши расходы понимаю. Все выделенные синим расходы относятся непосредственно к процессу производства.
-
Татьяна, не думаю, что у вас будут какие-то проблемы с доказательством. Поскольку все эти затраты относятся непосредственно к вашей прямой деятельности согласно ОКВЭД. Зато не будет лишних вопросов об избыточных косвенных расходах😀
-
Спасибо огромное за ответы!!!
